增值税（小规模纳税人）纳税申报 
增值税（小规模纳税人）纳税申报
第01讲 增值税纳税申报基本常识和比对规则
增值税纳税申报（小规模纳税人）
申报时间：
根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》：
增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则
上实行按季申报。
纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。
该公告自2016年4月1日起施行。
一、增值税纳税申报基本常识
（一）有税、无税均需申报；
（二）使用税控系统的小规模纳税人，无论按季申报还是按月申报，每个月都需要使用税控设备登录开票系统后由系统自动抄报税清
卡。
二、增值税纳税申报前准备工作
1.核对分类汇总本期自开普通发票销售额；
2.核对分类汇总本期代开普通发票销售额；
3.核对分类汇总本期自开专用发票销售额；
4.核对分类汇总本期代开专用发票销售额。
三、增值税小规模纳税人票表比对规则：
1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。
2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。
“不能开的多，报的少”
3.申报表中的预缴税额应小于或者等于实际已预缴的税款。（不能预缴的少，报的多）
4.纳税人当期申报免税销售额的，应当比对其增值税优惠备案信息，按规定不需要办理备案手续的除外。
四、表税比对规则：
纳税人当期申报的应纳税款应小于或者等于当期实际入库税款。（当期实际交的税钱不能少于应交的钱）
财税【2017】76号《关于延续小微企业增值税政策的通知》
为支持小微企业发展，自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增
值税。
摘要：
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增值税（小规模纳税人）纳税申报第01讲 增值税纳税申报基本常识和比对规则 增值税纳税申报（小规模纳税人） 申报时间： 根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》： 增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。 纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。 该公告自2016年4月1日起施行。 一、增值税纳税申报基本常识 （一）有税、无税均需申报； （二）使用税控系统的小规模纳税人，无论按季申报还是按月申报，每个月都需要使用税控设备登录开票系统...
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作者：文小白
分类：行业资料
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时间：2023-09-16
