德勤财务尽职调查指导手册(适用于：四大、风险投资、PE) 
尽职调查工作指引
1
目 录
1
概述...................................................................................................................................3
2
公司基本情况..........................................................................................................................3
2.1 设立与发展历程3
2.2 组织结构、公司治理及内部控制 4
2.3 同业竞争与关联交易 6
2.4 业务发展目标7
2.5 高管人员调查 7
2.6 风险因素及其他重要事项8
3
业务与技术情况........................................................................................................................9
3.1 行业及竞争概况 9
3.2 采购情况 10
3.3 生产情况 11
3.4 销售情况 12
3.5 技术及研发情况 13
4
财务情况.............................................................................................................................14
4.1 财务报告及相关财务资料14
4.2 会计政策与会计估计14
4.3 财务比率分析 14
4.4 与损益有关的项目15
4.5 与资产状况有关的项目16
4.6 现金流量 19
4.7 纳税情况 19
1概述
本工作指引作为尽职调查工作的参考性文件，需要根据不同公司的具体情况，并结合调查人员的工作经验进行分析使用。
本工作指引需配合尽职调查相关工作表格一起使用，包括会计科目分析底稿、关联交易及往来统计表、或有事项统计表以及土地房产统计表。
2
2 公司基本情况
2.1 设立与发展历程
设立的合法性
取得公司设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、合资协议、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料，核查其设立程序、工商注册登
记的合法性、真实性。
历史沿革情况
查阅公司历年营业执照、公司章程、工商登记、工商年检等资料，了解其历史沿革情况。
股东出资情况
了解公司名义股东与实际股东是否一致。
关注自然人股东在公司的任职情况，以及其亲属在公司的投资、任职情况。
查阅股东出资时验资资料，调查股东的出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况。
核查股东是否合法拥有出资资产的产权，资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷，以及其出资资产的产权过户情况。对以实物、知识产权、土地使用权等非现金
资产出资的，应查阅资产评估报告；对以高新技术成果出资入股的，应查阅相关管理部门出具的高新技术成果认定书。
主要股东情况
了解股东直接持股和间接持股的情况。
主要股东的主营业务、股权结构、生产经营等情况；主要股东之间关联关系或一致行动情况及相关协议；主要股东所持公司股份的质押、冻结和其它限制权
利的情况；控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的公司股份重大权属纠纷情况；主要股东和实际控制人最近三年内变化情况或未来潜在变动
情况。
调查主要股东是否存在影响公司正常经营管理、侵害公司及其他股东的利益、违反相关法律法规等情形。
重大股权变动情况
查阅与公司重大股权变动相关股东会、董事会、监事会（下称“三会”）有关文件以及政府批准文件、评估报告、审计报告、验资报告、股权转让协议、工
商变更登记文件等，核查公司历次增资、减资、股东变动的合法、合规性。
核查公司股本总额、股东结构和实际控制人是否发生重大变动。
重大重组情况
3
摘要：
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尽职调查工作指引1目录1概述...................................................................................................................................32公司基本情况..........................................................................................................................32.1设立与发展历程32.2组织结构、公司治理及...
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作者：文小白
分类：行业资料
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时间：2023-09-16
