关于国税财务管理工作的调研报告范文稿

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关于国税财务管理工作的调研报告范文稿

　　如何将预算管理、资产管理、政府采购、财务审计的

有机结合，实现依法理财、深化改革、加强管理、强化监

督的财务管理工作目标，是摆在基层国税财务部门面前的

一项十分突出、迫切需要解决的问题。

　　一、目前国税财务管理工作存在的主要问题

　　一是财务管理工作找不到落脚点，被机关事务管理边

缘化。由于经费审批部门对财务管理方面的规定不甚了解，

加之财务审计和监督活动相对滞后，行政管理过程中违反

财务管理规定的问题时有发生，财务部门内部各岗位之间

缺乏适时沟通，呈多张皮的格局：管出纳的，不问资产管

理和政府采购，管理资产的，不管政府采购的规定，管政

府采购的，又不掌握大宗支出情况，各类财务管理活动之

间缺乏纽带和桥梁，形不成有机的整体，财务管理往往是

头痛医头、脚痛医脚，缺乏主动权，管理质量始终难以迅

速提高。

　　二是内部会计控制制度不严密，支付复核名存实亡。

按照财政部《内部会计控制规范---货币资金（试行）》规

定：单位应当按照规定的支付申请、支付审批、支付复核、

办理支付程序办理货币资金支付业务。在实际执行过程中，

经过审批后无条件地办理支付，已经成为绝大部分单位和

人员的思维定式和习惯做法，财务部门或财务人员一旦提

出异议，会认为违背常理，势必招致非议。

　　三是财务人员素质参差不齐，知识结构、年龄结构不

合理，懂业务、会管理、能协调的通才不多，会计信息失

真，随意或者错误使用核算科目、自行调账等问题也时有

发生。

　　二、财务管理应以对支付复核为基点，促进其他各项

工作的全面发展

　　随着国库集中支付改革、定员定额改革在国税系统的

逐步推行，国税系统的财务管理工作已经走上科学化、规

范化和精细化管理的快车道。如何摆脱财务管理边缘化的

窘境，应当从建立和完善符合现代管理要求的内部控制制

度入手，通过加强日常收支活动事中的审查监督，将财务

管理的相关问题，有效解决在货币资金兑付前。具体讲就

是做好支付复核环节的“三个强化”。

　　（一）强化支付复核岗位职责。必须遵循财务管理工

作的内在要求和一般规律，建立和完善支付申请、支付审

批、支付复核和办理支付货币资金支付的内部控制制度，

特别是要强化支付复核环节的审查监督：由财务部门负责

人或指定的专人承担支付复核职责，对经过审批的货币资

金支付申请进行复核，并赋予支付复核岗位是否付款的最

终裁定权，复核无误并签字后，交由出纳人员办理支付手

续，未经复核签字的，出纳人员拒绝支付。对不符合财务

制度要求的支出业务，要求经办人改正、补充，对改正、

补充后仍不符合的，有权拒绝受理。

　　（二）强化货币资金支付的流程控制。根据会计控制

原理，设计《货币资金支付申请及原始凭证粘贴单》，在

“支出事项要素栏”设定：事由、金额、科目名称（会计

核算科目）和政府采购情况等；在货币资金支付流转环节

设定：报销人、部门负责人、审核人、审批人、用款渠道

（零余额账户还是实有资金账户）、支付复核等。以格式

化的审批单据作为对货币资金支付进行流程控制的链条，

将完整反映财务支出活动必需的支出要素和申请、审批、

复核、出纳、核算等环节串连起来，融为一体，提高支付

复核的程序性、必要性和可操作性。

　　（三）强化财务管理诸事项的全面审查。支付复核岗

位除了按常规复核货币资金支付申请的批准范围、权限、

程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否

正确，支付方式、支付单位是否妥当外。针对财务管理工

作涉及部门（岗位）、环节多、内部控制难的特点，坚持

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摘要：

关于国税财务管理工作的调研报告范文稿　　如何将预算管理、资产管理、政府采购、财务审计的有机结合，实现依法理财、深化改革、加强管理、强化监督的财务管理工作目标，是摆在基层国税财务部门面前的一项十分突出、迫切需要解决的问题。　　一、目前国税财务管理工作存在的主要问题　　一是财务管理工作找不到落脚点，被机关事务管理边缘化。由于经费审批部门对财务管理方面的规定不甚了解，加之财务审计和监督活动相对滞后，行政管理过程中违反财务管理规定的问题时有发生，财务部门内部各岗位之间缺乏适时沟通，呈多张皮的格局：管出纳的，不问资产管理和政府采购，管理资产的，不管政府采购的规定，管政府采购的，又不掌握大宗支出情况，各类...

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