民营企业内部审计问题研究【开题报告】

3.0 文小白 2023-11-09 51 0 60.5KB 8 页 10文币

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毕业论文（设计）开题报告

题　　目：　　　　　民营企业内部审计问题研究　　　　　　

专业：　　会计学　　　

一、选题的背景、意义

（一）背景

随着民营企业的发展，民营企业内部审计应运而生，已成为民营企业加强

内部控制，改善经济管理，提高经济效益的重要组成部分。民营企业内部审计职

能，不仅关系到内部审计的定位和作用发挥，而且对内部审计工作的发展有着

直接的影响。

作为企业内部管理的一个重要组成部分，内部审计制度对民营企业完善企

业公司治理结构、提升企业竞争力具有重要意义。然而，我国民营企业内部审计

的设立不同于国有企业内部审计的设立，它是企业基于提高自身经营活动的效

益性而做出的一种主动选择，其内部审计的设立具有很大的随意性，内部审计

制度的建立缺乏系统性。政府作为行政机构则无意干涉民营企业内部审计制度的

建立问题，缺乏对民营企业内部审计的指导和管理。这就导致民营企业内部审计

存在着诸如机构设置混乱、审计业务不规范等诸多弊病。因此，健全内部控制制

度、完善内部审计制度已成为民营企业建立现代企业制度的一个关键因素。

（二）意义

由于我国的民营企业内部审计处于发展阶段，很多制度都不健全。同时由于

企业内部管理者的不重视与国家有关法律的不完善，使其在缓慢的发展。研究这

个课题，从各个方面分析我国民营企业内部审计中存在的问题与引起这些问题

的原因，并提出相应的解决方法，从而使民营企业的内部审计的独立性与准确

性提高。有利于企业的进步和长远的发展。

二、相关研究的最新成果及动态

由于我国民营企业的迅速发展，其内部审计也在发展的过程中起到了越来

越重要的作用。我国的民营企业起步较晚，发展并不完全，而作为其关键部分的

内部审计也在其中艰难发展，并不断的进步。以期可以在民营企业的发展过程中

起到更重要的作用。

1、关于我国民营企业内部审计职能的探讨

我国内部审计的职能有很多，而关于我国民营企业职能的探讨也有很多的

角度。有些学者只是简单的讨论了民营企业内部审计的各个职能，如《对民营企

业内部审计职能的探讨》（张颖萍，2006）中对内部审计的职能进行了深入的探

讨，就经济监督职能、控制职能、经济评价职能、服务职能、管理职能和鉴证职能

进行了分析，认为内部审计对于民营企业是至关重要的。

2、关于我国民营企业内部风险控制问题的探讨

风险控制在内部审计之中起到了很重要的地位，有学者着重于内部审计的

风险控制的问题来进行讨论，如《内部审计如何参与企业风险管理》（王虹，

2009）中指出风险管理已成为现代企业经营管理中必要的一门管理课程，风险

的存在对企业既是一种存在危险的可能性，但也会是一种带来收益的机遇。每一

个企业的最高决策者和管理者必须面对现实，重视风险，把风险管理视为日常

经营的重要部分。内部审计介入风险管理，是我国企业内部审计发展的方向．作

为内部审计人员必须把风险管理意识、风险管理行为融入到日常审计工作中，使

内部审计在风险管理中能够发挥更有力的作用。同样的《内部审计的风险与控

制》（赵剑，2009）中得出结论：第一，依据新颁布的审计准则提出了内部审计

风险的组成要素(借鉴注册会计师审计风险的组成要素)包括重大错报风险和检

查风险，并提出内部审计的特征。第二．从主观和客观两个方面提出内部审计风

险产生的原因。第三，根据内部审计风险的成因提出相应的防范和控制措施，从

宏观和微观上进行分析，在宏观上提出了风险导向的内部审计方法。内部审计风

险是不可能完全消除的。只有通过加强内部审计风险的管理、提高内部审计人员

的素质，才能使内部审计的作用得到充分发挥。

3、关于我国民营企业内部审计构架机制等问题的探讨

内部审计的发展离不开机制和构架的选择，而在机制的选择中，不同的企

业需要不同的内部审计机制，如《不同公司治理模式的内部审计机制比较》（朱

庆仙，2010）中指出股权型公司和债券型公司的不同的内部审计的目标、形式与

信息传递方式，从而对两种公司治理模式的审计机制进行比较，确认两者的差

异。又如《企业内部审计体系构建探讨—基于济矿阳城煤矿的分析》（李取胜，

邓东梅，2010）中指出其企业构架，并指出平衡记分卡在我国大中型企业中的

运用。指出其实施主体、实施步骤及其注意事项等方面的内容。

同时内部审计的规范也是专家学者着重讨论的方面，如《我国内部审计规范

若干问题探讨》（洪少丹，2007）中指出关于内部审计规范与文化环境因素之间

的关系。说明传统文化环境因素对内部审计规范的影响倾向于法律管制和统一的

制度。换言之，政府应扮演积极的角色，颁布内部审计规范，特别是法律规范。

关于内部审计法律规范。针对内部审计现状，着重从两个方面对内部审计法律规

范的实际情况进行深入分析，提出必须加强内部审计法律规范的建设力度，特

别是亟需出台内部审计“基本法”。关于内部审计准则，在与国家审计准则、独

立审计准则的框架、结构和基本准则比较分析的基础上，从健全我国审计规范角

度出发，提出应在“基本准则”中明确内部审计准则与其他职业准则关系；从

加强内部审计独立性和权威性的考虑，提出内部审计基本准则需要引入“审计

委员会”管理模式；从我国内部审计现状出发，提出亟需发布有关经济责任审

计具体准则。同时《内部审计组织的若干问题分析》（蒋宗良,2010）中提出，企

业有效实施内部审计，恰当发挥在公司治理中的作用，需从以下几方面入手：

首先，公司应建立适当的公司治理机制，内部审计组织必须能够向公司治理机

构提供有效报告。其次，内部审计组织必须与经理层有足够的联系和业务报告关

系，公司治理和公司管理都离不开内部审计。最后，适当降低对内部审计组织的

期望，以使内部审计能够充分发挥其应该发挥的作用。

4、关于我国民营企业内部审计存在问题的研究

民营企业的发展中存在着各种问题，而每位学者对于这些问题有自己的看

法。在《加强民营企业内部审计对策研究》（刘晓明、刁娟，2006）和《浅析民营

企业内部审计》（王利娟，2008）中指出（1）内部审计机构设置混乱。目前，

我国的民营企业中，有相当一部分未建立内部审计制度；已设置内部审计机构

的企业，其机构设置也不规范，既有独立设置的也有与财务或监察合并的；既

有受董事会、监事会管制的，也有受总经理或总会计师领导的。内部审计机构形

式多样，方法不同，工作随意性大，使整个民营企业的内部审计工作处于无序

状态。（2）内部审计缺乏独立性和权威性。独立性是审计的根本特征，但民营

企业的组织管理模式限制了内部审计的独立性。在民营企业中，内部审计机构的

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毕业论文（设计）开题报告题　　目：　　　　　民营企业内部审计问题研究　　　　　　专业：　　会计学　　　一、选题的背景、意义（一）背景随着民营企业的发展，民营企业内部审计应运而生，已成为民营企业加强内部控制，改善经济管理，提高经济效益的重要组成部分。民营企业内部审计职能，不仅关系到内部审计的定位和作用发挥，而且对内部审计工作的发展有着直接的影响。作为企业内部管理的一个重要组成部分，内部审计制度对民营企业完善企业公司治理结构、提升企业竞争力具有重要意义。然而，我国民营企业内部审计的设立不同于国有企业内部审计的设立，它是企业基于提高自身经营活动的效益性而做出的一种主动选择，其内部审计的设立具有很大的...

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