内部审计参与企业风险管理相关问题研究【开题报告】

3.0 文小白 2023-11-09 9 0 62KB 8 页 10文币

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毕业论文（设计）开题报告

题　　目：　　　内部审计参与企业风险管理相关问题研究

专业：　会计学　　　　　　

一、选题的背景、意义

（一）研究背景

进入21世纪以来，风险成为企业经营活动中不可忽视的因素，风险管理在

企业经营活动中扮演的角色也越来越重要。企业经营管理必须认清运行中的可能

风险，掌握其变化趋势，才能吹散迷雾更好地控制风险。由于人类与生俱来的安

全需求，以及风险所带来的巨大损失，人类自远古就开始了风险管理的历程。所

以说，人类社会的历史，就是一部不断斗争风险、管理风险的历史。

在全球化、信息化程度不断加深的时代背景下：人才、资本、技术等要素的

流动日益加快；跨国间的收购、兼并与战略联盟成为当代企业战略管理的重要内

容，并由此导致组织管理不断变革；经济社会中不确定因素越来越多，因此组

织面临的风险也越来越大，影响了组织目标的实现。在这样的趋势下，要规避风

险或将风险的影响控制在可接受的范围内，就必须强调风险管理。内部审计的目

的在于提高组织的价值和改善组织的经营，内部审计人员是企业的管理咨询师。

因此，内部审计部门和内部审计人员参与企业的风险管理也就成为必然的内在

需求。

（二）研究意义

在我国内部审计如何参与风险管理是一个严峻的课题。首先，我国企业面临

风险管理的迫切需求，必须转变风险管理活动以适应科学化风险管理的要求；

其次，我国的内部审计起步较晚，发展相对滞后，目前仍处于财务审计阶段，

无法满足风险管理的需求。由此可以看出，我国在内部审计参与企业风险管理相

关问题研究方面缺少重视，缺少理论基础，从理论到实务上，还存在大量的问

题。因此，本选题具有现实意义，有助于帮助企业规避风险，实现其目标，同时

也促进我国内部审计的发展。

二、相关研究的最新成果及动态

（一）国外研究动态及最新成果

随着经济的全球化和一体化，企业面临的经济环境越来越复杂，特别是在

美国金融危机背景下，企业风险管理与内部审计得到国际学术界与实务界的空

前高度关注，成为当前的研究热点。1995年，澳大利亚和新西兰的标准委员会率

先通过风险管理标准 (AS／NZS4360：1995)，并于1999年进行了修改。2001年，

加拿大财政部颁发整体化风险管理框架 (Integrated Risk Management

Framework)，用以加强公共服务部门的风险管理事务，提高公共利益问题的决

策水平。2001年，COSO委员会开始着手研究企业整体风险管理框架(Enterprise

Risk Management Framework，简称ERM)，于2003年7月发布ERM框架征求意见

稿。ERM 是在 1992 年颁布的内部控制整体架构(Internal Control Integrated

Framework，简称IC-F)的基础上发展而来，IC-IF是包含在ERM中的一体化的部

分。2002年，美国政府颁布《萨班斯—奥克斯利法案》，对公司治理、财务披露、

内部控制、注册会计师的独立性及利益冲突等进行规范。

在风险理念的作用下，企业内部控制已扩展为企业风险管理框架，内部控

制与风险管理趋于融合，而风险导向内部审计正是二者融合的产物。早在1997年

麦克宁和塞林(McNamee&Selim)提出在风险导向的内部审计下，内部审计在组

织中的作用已从原来“独立的评价职能”变为“整合风险管理和公司治理”，

反应了风险导向内部审计目标与企业目标的契合。IIA于2001年提出内部审计新

定义后，切曼及安德森 (Chapman&Anderson)将风险导向内部审计目标定位为增

值；开启咨询、风险管理以及治理程序等新领域；为组织做出贡献提供新机会等

国际内部审计师协会主席伍顿·安德森博士在2004年5月25日的上海报告中指出：

IIA《部审计实务标准》认为，内部审计在风险管理中的角色和作用体现在两个方

面：一是协助风险估算程序；二是对风险管理程序进行评价，对风险管理的恰

当程度做出保证。

（二）国内研究动态及最新成果

我国现代内部审计是和国家审计一起产生和发展起来的。1983年，国家审计

署成立。根据其发布的一系列与内部审计有关的规定，国有企事业单位和政府部

门都建立了相应的内部审计机构，加强内部管理，促进企事业单位实现经营管

理目标发挥了重要作用。1987年，中国成立了内部审计学会，随后作为国家分会

加入了国际内部审计师协会（简称ⅡA）。2001年经审计署同意，民政部批准将

学会更名为协会，使其成为对企业、行政机关和其他事业组织的内审机构进行行

业自律管理的全国性社会团体组织。

20世纪90年代后，我国内部审计有了较快的发展。随着我国市场经济体制改

革进程的加快，以及经济全球化和科学技术的迅速发展，内部审计作为企事业

单位内部管理的一个重要组成部分，也得到了空前的发展。

进入21世纪以来，风险成为企业经营活动中不可忽视的因素，风险管理在

企业经营活动中扮演的角色也越来越重要。企业经营管理必须认清运行中的可能

风险，掌握其变化趋势，才能吹散迷雾更好地控制风险。所以，内部审计积极参

与风险管理已经是发展的必然趋势了。

在此背景下，为了使内部审计在企业风险管理中发挥出更大的作用，当前

国内有关学者从以下几方面来探讨：

1、内部审计在企业风险管理中的职责与作用

现代企业面临的经营环境日趋复杂，风险日益增大，减少面临的风险是企

业实现价值最大化目标的关键。《内部审计在现代企业风险管理中的职责与作

用》（陈建松，2009）认为内部审计应采取系统化、规范化的方法促进建立风险

管理过程，通过内控制度的评价，对公司经营活动进行风险识别，提请管理层

关注风险，从而完善企业管理。可以看出这是从实现企业目标方面来阐述内部审

计有职责参与企业风险管理的，这样可以改进风险管理与控制体系，提升企业

竞争能力和应变能力，最终实现企业目标。在《内部审计与风险管理的融台》

（高学余，吴倩婷，2009）一文中，作者从内部审计和风险管理互动交融关系

形成的现实背景、互动关系、目标上的一致性三方面论述了内部审计与风险管理

的关系。而在《浅析风险导向内部审计在风险管理中的应用》（唐凌凤，2009）

中，作者通过对内部审计在风险管理中的角色定位、内部审计在风险管理中的职

责分析说明了内部审计在风险管理中的作用。充分阐述内部审计与风险管理的融

合。

企业在制订风险管理方案时，应将内部审计作为风险管理的第一道防线，

由内部审计对整个风险管理流程进行评估和监控。在《内部审计如何参与企业风

险管理》（王虹，2009）中，作者认为内部审计在企业风险管理的建立与防范中

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毕业论文（设计）开题报告题　　目：　　　内部审计参与企业风险管理相关问题研究专业：　会计学　　　　　　一、选题的背景、意义（一）研究背景进入21世纪以来，风险成为企业经营活动中不可忽视的因素，风险管理在企业经营活动中扮演的角色也越来越重要。企业经营管理必须认清运行中的可能风险，掌握其变化趋势，才能吹散迷雾更好地控制风险。由于人类与生俱来的安全需求，以及风险所带来的巨大损失，人类自远古就开始了风险管理的历程。所以说，人类社会的历史，世一部不断斗争风险、管理风险的历史。在全球化、信息化程度不断加深的时代背景下：人才、资本、技术等要素的流动日益加快；跨国间的收购、兼并与战略联盟成为当代企业战略管理的...

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