上市公司会计监督存在的问题和对策【开题报告】

3.0 文小白 2023-11-09 15 0 32.66KB 6 页 10文币

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开题报告

会计学

上市公司会计监督存在的问题和对策

一、选题的背景、意义

(一)选题背景

会计监督作为会计的基本职能在现代经济中发挥着不可忽视的作用。这一职

能随着会计的产生而产生，伴随这经济的发展而不断发展。随着我国改革开放以

来经济的不断发展会计的监督职能也得到不断的完善，会计监督体系也逐步建

立。但现阶段在实际工作中会计监督的不足，会计监督的漏洞仍然存在，一些企

业和上市公司利用了我国市场经济体制改革中的漏洞大做文章徇私舞弊，这些

舞弊现象在上市公司中表现的尤为突出，这严重扰乱了我国经济的发展，也阻

碍了国家宏观调控和管理职能的正常运行。

以上问题说明了加强上市公司会计监督的重要性和急切性，也说明了经济

的发展对会计的监督职能提出了更高的要求。关于会计监督的基本问题，国内外

的很多学者从不同的角度对此进行了讨论，大部分学者一致认为会计监督既应

该包括单位内部监督也应该包括外部监督。对于众人关注的上市公司会计监督的

基本问题，很多的学者也都对此进行了讨论，并提出了若干具有建设意义的提

议，学者们普遍认为会计监督体系的不完善对经济的发展与上市公司的自我发

展有很大的阻碍。通过对上市公司会计监督的研究，大多数学者认为要加强上市

公司会计监督职能，必须要从健全法律法规，强化监督意识，建立上市公司监

督体系，强化内部控制制度等方面进行。但对上市公司中会计监督扮演的角色，

其存在的问题和完善的措施这一方面的研究还不够深入与具体还有进一步研究

的必要。

（二）选题意义

本课题研究有助于会计监督体系的健全与完善，使得会计监督职能紧随社

会发展的脚步与我国飞速发展的经济相协调，对保证国家与企业的利益有重要

意义。经济越发展会计越重要，随着经济的发展经济环境也不断的变化，会计在

社会经济中的地位、作用日益上升。在市场环境多变，会计造假频繁的今天提高

上市公司中会计监督的职能的质量对市场经济的规范运行、公司之间的公平竞争

和民生的提高都有不同程度影响。

该课题的研究还对促进我国上市公司会计监督的不断完善，对上市公司的

健康快速发展有重要意义。通过对上市公司会计监督这一课题的研究，找出会计

监督在实际经济生活中的不足，并从这些不足点出发提出完善上市公司会计监

督的各方面措施对提高上市公司管理水平、遏制贪污腐败、调动公司员工的工作

积极性各有不同程度的积极作用，从而对公司经营效益的提高产生重要影响。

二、相关研究的最新成果及动态

随着经济的发展，上市公司的队伍也不断发展与壮大，上市公司在各个国

家与国际中的地位日益上升。这也使众多学者开展了针对国内外的上市公司的会

计监督存在的不足，这些不足对经济的影响这一课题的研究。

学者们从不同角度出发，如 2009 年王琳在《基于公司治理的上市公司会计

监督探讨》中从公司治理的角度出发，对我国上市公司会计监督问题进行探讨，

为完善上市公司会计监督体系这一问题提出了理论依据。指出了我国上市公司会

计监督存在的问题，并用比较法，分别对德国与美国公司的公司治理结构和会

计监督体制进行了全面详细的分析，找出两者的不同和互相联系贯通的地方。在

文章最后作者从公司治理的角度出发，提出了完善我国的上市公司会计监督的

若干建议。而 2008 年宫晓霞在《从博弈论角度看国内上市公司会计信息失真》中

运用博弈论来分析会计信息失真原因，确定治理对策并结合我国内地上市公司

所处的证券市场来研究失真的特点，对我国上市公司会计信息质量的提高、会计

监督的完善提出若干建议。2009 年孙湄在《新会计准则下会计监督体系的改革与

创新》中从如何使得新会计准则的有效实施方面讨论加强会计的监督职能。文中

提出了更新监督理念，优化会计监督模式，转变监督重点，创新监督方式以适

应新的会计准则对会计监督的要求。

本课题研究的争论焦点在于如何使得会计监督在上市公司中得到有效的实

施，会计监督完善的措施的可行性与现实性。虽然学者们对这一课题开展了充分

的研究，但是对于上市公司中会计监督扮演的角色，结合我国国情完善上市公

司会计监督措施的这一方面的研究还有待完善。

三、课题的研究内容及拟采取的研究方法（技术路线）、研究难点及

预期达到的目标

（一）研究基本内容

课题研究集中于以下几个方面：

1.上市公司的有关概述与近期上市公司的发展状况。通过对近期上市公司的

发展状况和在经济发展中作用这两方面来进行研究，指出上市公司丑闻多出，

造假频繁的原因，分析上市公司发展中要注意的几点，并结合本研究课题开展

讨论，指出会计监督对上市公司的重要性。

2.会计监督的理论概述。通过比较分析不同学者对会计监督理论的不同理解

从不同角度出发全面理解会计监督理论。结合我国国情通过研究分析，指出会计

监督在我国现代经济发展中的作用。

3.我国上市公司的会计监督现状及其存在的问题。对最近几年来上市公司会

计监督不足所导致的经济丑闻这一问题来展开分析，指出现阶段实际工作中会

计监督不足的具体表现和这些不足所带来的影响，并分析这些影响所带来的经

济和社会效益。指出加强会计监督对规范市场经济保证国家宏观调控和管理职能

的正常运行的重要性。

4.完善上市公司会计监督的相应措施。结合我国国情、实际中的案例和众多

学者的研究成果来分析如何完善我国上市公司的会计监督，促进经济健康快速

发展。分析这些措施的针对性和现实可行性。从实际出发，理论联系实际重点研

究如何使得加强会计监督的措施在当下得到有效的落实。

（二）研究方法和技术路线

1、研究方法

（1）文献研究法。对会计监督的理论概述方面运用了文献研究法，对国内

外相关理论文献进行广泛阅读，了解国内外对会计监督理论研究动态，为论文

提供可靠的理论依据。

（2）比较与归纳相结合。在对如何完善上市公司会计监督这一问题中采用

比较与归纳相结合方法，对国内外关于会计监督的理论与现实中的运用进行比

较与分析，阐述上市公司中会计监督得以有效实施所面临的困难和解决方法。

（3）描述性研究法。参照收集到的国内外许多学者、专家的研究成果，再

通过自己的理解和验证，以分析上市公司中会计监督存在的问题和解决措施的

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