中小企业内部控制研究【开题报告】

3.0 文小白 2023-11-09 9 0 64.5KB 10 页 10文币

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毕业论文（设计）开题报告

题　　目：　　　　　中小企业内部控制研究

专业：　会计学　　　　　　

一、选题的背景、意义

（一）选题的背景

中小企业对于我国经济发展所发挥的重要作用已是无可质疑的，已构

成国民生产总值的有力支撑和财政收入的重要来源。中小企业凭借数量众多

经营方式灵活、创新意识强等独特的自身优势，在拓宽就业渠道、增添竞争

活力、推动制度变革与技术创新、促进经济增长等方面，发挥着不可或缺的

作用。但关于中小企业的成长期短及在市场经济中面临残酷竞争时有些弱不

禁风、不堪一击的问题，最主要的原因之一是中小企业在规范的市场环境和

现代企业制度中，缺少设计合理、运作规范的企业内部控制制度，使中小企

业很难持久、健康地运营，至于其经济效益的不断提升更是一纸空谈。分析

中小企业内部控制存在的问题，探索加强企业内部控制的正确途径，有助

于提高企业管理水平，增强竞争实力，提高经济效益，促进企业的健康发

展。

（二）选题的意义

建立中小企业的内部控制制度能够促使企业的管理合法合规。内部控制

要求企业必须将发展置于国家法律法规允许的基本框架之下，在守法的基

础上实现自身的发展；建立健全中小企业的内部控制制度可以促进维护企

业的资产安全。良好的内部控制为资产安全提供坚实的制度保障；建立健全

中小企业的内部控制制度能够促进提高企业信息报告质量；建立健全中小

企业的内部控制制度会促进企业提高经营效率和效果。企业内部控制制度要

求单位结合自身所处的特定的经营、行业、经济环境，通过有效的内部控制

不断提高企业营运活动的盈利能力和管理效率；建立健全中小企业的内部

控制制度可促进企业实现发展的战略目标，这是内部控制的终极目标；建

立健全中小企业的内部控制制度是廉政建设的需要。在当今快速发展的社会

环境中，越来越多的中小企业已经认识到自身稳定发展的重要性。很多国有

标杆企业为了自身的发展壮大，已将建立健全内部控制制度作为求得自身

发展的重要保证。而对中小企业来说．如何建立健全适合自己的内部控制制

度则成为当今企业领导者层探究的新话题。

中小企业建立内部控制制度应根据自身生产经营特点，以及自己单位

人员的配置情况，设计适合单位条件的内部控制制度。同时在设计制定内部

控制制度的过程中应遵守全面性原则，应贯穿决策、执行和监督全过程。覆

盖单位及所属机构的各种业务和事项。内部控制的制定还应当遵守重要性原

则，既在全面控制的基础上，关注业务重要的事项和高风险领域；内部控

制制度的制定还应遵守制衡性原则，在治理结构、机构设置及权责分配、业

务流程等方面形成相互制约、相互监督同时兼顾运营效率。内部控制制度的

制定还应遵守适应性原则．就是说与单位经营规模、业务范围、竞争状况和

风险水平等相适应．并随着情况的变化，对内部控制制度中具体问题，特

别是对差错、浪费、损失、非授权使用及滥用职权等敏感性问题进行评价并及

时加以调整．使内部控制制度全方位全过程为企业服务；内部控制还应当

权衡内部控制的实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效的控制。这样

设计制定出的内部控制制度才会更全效的为企业的发展如虎添翼，在社会

的大市场中立于不败之地。

二、相关研究的最新成果及动态

（一）中小企业内部控制的现状和发展方向

《中小企业内部控制研究》（娄芳，2008）中提到由于所有权与经营权高

度统一的管理模式使得中小企业管理缺乏内部约束性。中小企业中相当一部

分属于个体、私营性质，企业的投资者同时就是经营者，企业领导集权现象

严重。一些企业领导“家长式”作风日盛，有的独断专行，搞“一言堂”，

有的自己花钱，自己签字，自己报销。有些领导认为有了内部控制制度办起

事没以前那么方便了，花起钱没以前那么顺手了，内部控制制度成了给自

己设立的障碍物、绊脚石，自然就只做起了内部控制的表面文章。一些企业

之所以内部控制混乱，就是因为一些领导破坏如职责分离、授权批准等内部

控制制度。由于企业管理者的自身认识问题，从而使得内部控制没有被摆在

企业重要的议事安排上。

《中小企业内部控制研究》（马义，2010）中提到重大事项的决策和执行

没有很好分离制约，存在“重大”无标准，“决策”无民主的领导专权的

现象。

《浅析中小企业内部控制问题及对策》（梁悠，2010）中提到企业管理层

内控意识淡薄或认识不清。当前很多中小企业对内部控制的认识还停留在较

原始的内部牵制阶段或者认为内部控制就是内部监督，还有些人认为强化

内部控制就是要增加管理人员，对内部控制的目标方法并不明确。有些中小

企业的管理层尚未意识到内部控制的意义，没有建立内部控制制度，或者

是虽然制定了内部控制制度，但只把企业的内部控制制度看作是一堆手册、

各种文件和制度，没有实施。

《关于中小企业内部控制的思考》（刘艳梅，2009）中提到我国市场经

济制度建立时间不长．内部控制一直被视为企业内部事务．加之一些领导

重视不够．比如说有些企业的管理阶层把内部控制不力的原因，仅仅归结

为惩罚的力度不够，认为内部控制‘即为惩罚；更多的人认为。内部控制只

不过是一堆仅供查阅的手册而已。导致企业内部控制思想意识淡薄。久而久

之控制制度流于形式。

但是也有一些人提出了不同的观点：

《Discussions on the Improvement of the Internal Control in SMEs》（Linjie

Jiang，2010）中提到目前,大多数中小企业设定了不合理的内部审计机构和

采取的内部监督机制不完善。即既使设立了一个内部审计机构也是缺乏独立

性的,比如一大批企业职工接受财产贿赂,企业内部管理存在诸多漏洞,以及在

未经授权的情况下资金转移,这样使内部监督成为一种形式。同时,由于监管

体系不够、我们不能充分发挥应有的作用和监督检查,使企业管理不能评价

会计信息和改善不同部门的性能。

《Internal Control in Swedish Small and Medium Size Enterprises》

（Zelalem Berhanu Gebramicheal; Tsegahiwot Teketel

Habtegiorgis，2009）中提到应用归纳方式定性的采访中，人们普遍认为，

中小企业有一个良好的内部控制制度的重要性。这项研究的结果，是收集的

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毕业论文（设计）开题报告题　　目：　　　　　中小企业内部控制研究专业：　会计学　　　　　　一、选题的背景、意义（一）选题的背景中小企业对于我国经济发展所发挥的重要作用已是无可质疑的，已构成国民生产总值的有力支撑和财政收入的重要来源。中小企业凭借数量众多经营方式灵活、创新意识强等独特的自身优势，在拓宽就业渠道、增添竞争活力、推动制度变革与技术创新、促进经济增长等方面，发挥着不可或缺的作用。但关于中小企业的成长期短及在市场经济中面临残酷竞争时有些弱不禁风、不堪一击的问题，最主要的原因之一是中小企业在规范的市场环境和现代企业制度中，缺少设计合理、运作规范的企业内部控制制度，使中小企业很难持久、健康地...

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