总分公司的资金管理模式探讨[开题报告]

3.0 文小白 2023-11-09 10 0 64KB 9 页 10文币

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毕业论文（设计）开题报告

题　　目：　　　　　总分公司的资金管理模式探讨

一、选题的背景、意义

（一）背景

从现代经济的发展来看，大型公司的财务与资金管理日益趋向高度集中是

历史的必然。但是，许多大公司由于缺乏必要的技术手段，资金控制能力不足，

从而付出了沉重的代价。大型公司由于成员公司众多，地域分布广泛，在资金集

中管理上的问题尤其突出。资金管理失控，监控缺乏手段，资金使用率低，已经

成为我国大型公司管理中迫切需要解决的问题。其突出表现是：公司总部缺少统

一集中的资金管理系统，各个子分公司、各种业务对资金流动的影响没有形成相

关联的完整信息，难于有效监督，风险较大；部分子分公司资金出现缺口，只

能向银行贷款，另一些子分公司资金出现富余，但由于管理分散而无法利用，

导致整个总公司系统的资金成本上升，资源浪费极大；与多家银行的无序合作

使得内部交易体外循环，汇总费用过高。

资金管理是企业财务管理的主要内容，也是企业管理的核心之一。如何使分

支公司众多的大公司的资金循环周转顺畅、高效迅速，是财务管理者所普遍关注

的问题。各大型公司为加强资金管理，提高对资金的调控能力和使用效益，借鉴

银行资金集中管理模式，运用现代网络技术、理财手段，成立资金结算中心，已

成为大多数大企业的共识。

（二）意义

公司的资金状况代表着公司资源的配置状况、资源的数量和质量，是对各方

面经济活动的财务反映。实现资金均衡、顺畅地流动，是公司生存和发展的基础

公司拥有适量的资金，并使资金流转顺畅，能够保证公司具有一定的流动性，

可以较好地应付市场中各种竞争因素的变化，满足生产经营过程中对各项费用

的支付要求，提供进行营运资产和固定资产投资所需的资金，满足公司各类投

资者对公司收益索偿权的要求，保证公司的顺利发展。资金也可以作为一种信号

它是关于公司财务状况是否危险或恶化的征兆。资金应该能够与公司的成长相配

合，在市场高度需求时期，有足够的资金去投资扩大生产能力，以提高产量，

推进营销，把握机会；在资金充裕时，大力投入研发，及时推进制度创新，以

有效地发挥闲置资金的作用。(

实行社会主义市场经济体制之后，我国采用总分公司组织模式的大企业越

来越多。近几年来我国总分公司制大企业的资金集中管理有了重大改善和发展，

但与国外大型集团公司相比，我国大公司在资金管理上也存在不少问题。因此有

必要在分析目前总分公司实行的资金管理面临的问题的基础上，探讨和比较总

分公司资金管理模式，为我国大企业正确选择与运用适合自身的资金管理模式

提供参考。大型总分制公司应重视资金的管理，以资金为纽带或链条，将总公司

内部各层次、各部门及其以外的管理对象和业务职能紧密地联系在一起，并恰当

赋予财务部门以外的管理部门一定的资金管理职能，从而有利于处理和协调管

理中心与非管理中心的纵向、横向关系，以系统科学的观点保证总公司系统实现

资金管理整体效果最优化。(

二、相关研究的最新成果及动态

（一）国外总分公司资金管理问题的研究和实践

国外对于资金管理方面的研究大致可以划分为三个阶段：

第一阶段——启蒙阶段：西方企业资金管理主要随财务管理的产生而正式

产生于 19 世纪末。在 20 世纪 40 年代前，资金管理的重点从筹资逐步转向改善

企业内部经营、加强资金控制方面。这一阶段的理论只是财务管理思想的启蒙，

企业开始意识到资金管理在企业管理中的重要性，但并没有资金管理的正式理

论提出。

第二阶段——理论形成阶段：20 世纪 40 年代——20 世纪 70 年代，资金控

制理论已经开始形成，但资金控制只是作为财务管理的一项基本职能被理论界

所认识，而且资金管理理论并没有和大企业、企业集团的发展结合起来。

第三阶段——理论应用阶段：20 世纪 70 年代—90 年代，随着经济的迅速

发展，西方发达国家的企业集团和总分公司式的大企业已经具有了相当规模，

出现了一批在本国和世界经济发展中扮演重要角色的跨国集团。这一时期控制理

论、委托代理理论、交易成本理论、产融结合理论和内部资本市场具有相对优势

的理论为资金集中管理奠定了理论基础。集团总部对各子公司、分公司的控制尤

其是资金集中管理成为企业集团和大企业资金管理的核心内容。这一时期的资金

管理理论主要集中在集权与分权制理论和资金控制手段的研究上。就资金集中管

理的基础理论而言，主要有以下研究成果：

Solomon（2006）认为资金管理体制在不同地区差别很大。这与当地的管理

文化紧密相关，其中当地的知识和经验是最重要的影响因素。在亚太地区的国家

尤其是日本,那里的市场实际情况、语言和文化都是独一无二的。当考虑实施资

金管理解决方案的时候,在那里,有一种精神实用性王牌理论或国际公认的解决

方案。

Lough（2007）认为资金集中核算和管理是以财务公司为载体的集中式资金

管理模式,是集团总公司资金集中管理与下属公司自主管理的结合、集团所属单

位资金结算与财务公司金融功能的结合、资金有效平衡与资本结构优化的结合、

资金占用目标与过程管理的结合、外资高效利用与风险管理的结合、资金信息化

管理与业务流程再造的结合。因此，大公司的资金管理一般都实行集中管理的模

式。

（二）国内对于总分公司资金管理问题的研究

1、加强资金管理及控制的必要性

资金是企业进行生产､经营等一系列经济活动中最基本的要素,资金管理贯

穿于企业整个生产经营的始末,具有举足轻重的作用,资金管理是资金管理的集

中表现｡只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金

流转环节,才能提高企业经济效益｡因此,加强资金的管理及控制具有十分重要的

意义｡

赵娟（2004）认为企业的成功与失败,在很大程度上取决于财务决策的成败。

在市场经济条件下,企业领导应该把资金当作一种特殊商品来运筹。因此,在信息

时代的当今世界,企业自身发展的客观需要,就是要加强财务管理,特别是要加强

资金管理,必须把资金运筹观念渗透到企业活动的各个方面。

张志强（2005）认为在我国转型经济和新兴市场的背景之下,我国企业集团

有总分公司制、母子公司制和多级法人制等多种组织形式。随着企业集团的发展

和母子公司体制的建立,资金管理中的问题愈加突出,财务风险日益显露。集中表

现在企业组织形式的集中和资金管理的分散,各子公司各自为政。

孙宝民（2004）指出集团公司加强资金的集中管理，有利于保障集团战略

目标的实现以及整体利益的最大化。具体表现在三个方面。（1）能够获得广泛

而通畅的融资渠道和手段。集团公司集合各成员企业的融资渠道，并通过集中管

理、统一调度、灵活分配，可以在成员企业需要资金时以较低的成本、更高的质

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毕业论文（设计）开题报告题　　目：　　　　　总分公司的资金管理模式探讨一、选题的背景、意义（一）背景从现代经济的发展来看，大型公司的财务与资金管理日益趋向高度集中是历史的必然。但是，许多大公司由于缺乏必要的技术手段，资金控制能力不足，从而付出了沉重的代价。大型公司由于成员公司众多，地域分布广泛，在资金集中管理上的问题尤其突出。资金管理失控，监控缺乏手段，资金使用率低，已经成为我国大型公司管理中迫切需要解决的问题。其突出表现是：公司总部缺少统一集中的资金管理系统，各个子分公司、各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，难于有效监督，风险较大；部分子分公司资金出现缺口，只能向银行贷款，另一...

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