浙江高校财务风险成因及对策研究[开题报告]

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开题报告

财务管理

浙江高校财务风险成因及对策研究

一、选题的背景、意义

（一）背景

为适应高校教育大众化的发展要求，新一轮高等教育规模的扩张已经全面

展开。由于各级政府对高等教育的投入不足，在国家经济运行状况不断趋好的宏

观背景下，宽松的融资环境、相对较低的贷款利息、金融行业对高等教育发展的

良好预期、各级政府对高校负债发展的大力提倡和鼓励，加上高校自身发展的迫

切需要，使高等学校负债发展成为必然趋势。据统计，几年来，高等学校银行贷

款发展迅速，高校的融资活动已经成为高校建设中不可或缺的一部分。面对如此

大规模的贷款，面对融资活动以及会计核算中的不确定性因素与造成损失的可

能性，银行和高校的管理者都不可避免的面临较大的风险。我们必须着手分析财

务风险的形成原因，针对高校财务风险的特点，提出控制财务风险对策，从而

保证高校的持续健康发展。

（二）意义

1、理论意义。财务风险作为高校的核心财务问题之一，在高校经营管理中

起着至关重要的作用，一直受到利益各方的密切关注。国内外的学者对此方面都

展开了深入的研究，提出了一些有价值的观点和建议，然而至今尚无一致的结

论。因此，本文的研究可以为该领域的进一步研究提供有益的线索。

2、现实意义。个别高校贷款规模偏大，贷款结构不合理，资金周转困难，

少数高校甚至依靠贷款上项目、盲目追求高标准。这些现象都加大了高校财务的

风险，尤其是贷款风险，阻碍了高校健康有序的发展步伐。在市场经济条件下，

负债办学已成为高校的普遍现象，然而财务风险是客观存在的。全面认识、及时

防范财务风险，加强对高校财务风险的调控，成为迫在眉睫的重要问题，有利

于高校健康、稳定、规范化的发展。

二、相关研究的最新成果及动态

（一）国外关于高校财务风险成因及对策的研究

19世纪工业革命时期，法国管理学家亨利·法约尔(Henri Fayol)在《一般

管理和工业管理》一书中把风险管理思想正式引入企业的经营领域，但是长期以

来并没有形成完整的体系和制度，直到 20 世纪 50 年代，美国学者莫布雷

(A.H.Mowbray)等首次提出并使用“风险管理"一词，人们才开始对企业风险管

理进行系统的研究，并逐步形成一门独立学科。但对财务风险和相关研究主要是

20世纪80年代中期在美国开始的企业财务风险管理研究和策略震撼管理研究。与

此同时，高校财务指标分析体系自20世纪80年代起就在西方高等院校中得到了

比较普遍的应用，在西方国家高校系统的管理和发展中起着越来越重要的作用。

通过对高校财务指标的分析，能够提供关于高校财务运行状况的准确信息，在

防范高校财务风险的同时反映高校办学的效益和效率水平。这不仅对改进办学，

调整办学规模有重要的意义，也使政府对高等教育的决策更加科学。

Carol.Wilson（2010）认为风险管理(ERM)可以被描述成一个战略流程，影

响一所大学的治理结构、经营管理活动和教员，旨在帮助识别风险可能影响的机

构；在管理范围内确定本校的风险承受能力；大学提供保障,可以达到的目标。

大学的风险管理提高的做法的步骤可分为三个基本阶段：第一阶段：确定和排

列大学的优先风险问题；第二阶段：评价大学的能力，以管理风险；第三阶段：

监督建立高校风险处理方法。

John E.Grable,Ronald A.Sages（2010）指出，财务风险承受能力是在做

财务决策时愿意最多支付的量的不确定性，可以定义一个人 “愿意或不愿意采

取无法保证的行动过程”。财务风险程度分为：（1）采取实质性的财务风险期

望赚取可观的回报；（2）以高于平均水平的财务风险期望获得高于平均水平的

回报；（3）以平均财务风险期望赚取平均回报；（4）不愿意采取任何财务对

策。

（二）国内对于高校财务风险成因及对策的研究

1、高校发展现状及问题

国内学者经过研究发现，总的来说高校发展的现状是：近10年，高校数量

迅速增加，高校举债过度，高校银行贷款加剧。高校银行贷款过度成为当前全国

各地区高校生存与发展首先要面临的难题。

孙云良（2008）指出高等教育的改革, 全国大学从10年前的1000所左右发

展到现在的近2000多所，此而带来的“扩招效应”却令许多高校措手不及——

师资力量不够、老师的负担加重、学校设施不能满足学生需求。

蒋业香（2010）指出，“政府宏观管理，学校面向社会自主办学”的新的

教育体制的推行，使得高校的财务管理由过去的无风险管理转变为有风险管理，

如过度举债风险，据调查显示。“十五”期间我国高校负债已达3000亿元，有的

高校负债多达一二十亿元。江苏共有115所高校，一般负债在2亿－8亿元，已大

大超出了学校的承受能力。”

韦欣（2008）认为，近年来，随着高校扩招, 大部分高校出现了经费短缺

的现象，一些高校在资金供应不足的情况下,利用银行贷款来补充,许多高校将

会陷入“以贷还贷” 困境,这都必然引发高校的财务风险,成为制约高等教育进

一步发展的严重障碍。

曹升元（2008）认为，高校超常发展需要巨额资金作为强有力的支撑，为

了解决教育经费不足与高校发展对资金强烈需求的突出矛盾，高校纷纷向银行

贷款，负债办学成为高校的一种普遍现象。但随着贷款还贷期一步步地临近，部

分高校已经开始面临财务紧张的窘境，甚至还有部分高校出现负债失控的现象，

从而引起社会各界对高校财务风险问题的高度关注。

2、高校财务风险的原因分析

国内学者研究发现：在我国，由于高校教育经费投入不足、高校管理者风险

意识淡薄、银行贷款规模过大、高校财务风险预警体系缺失等诸多原因，使得高

校财务风险问题日益突出。

谷文林（2008）指出，高校财务风险的原因：（1）高等教育的跨越式发展

是直接原因。（2）国家拨款不足且缺乏宏观指导和调控是主要原因。包括：第

一，教育经费投入不足。第二，教育经费使用效率不高。第三，筹措教育经费的

法规和政策难以落实。（3）银行因高校的稳定性和成长性主动放贷。

杜秀敏（2008）认为高校在发展过程中财务风险的原因有：（1）不切实际

地扩太贷款规模。（2）现行会计制度存在缺陷。（3）未建立起有效的投资管理

机制。（4）教育事业费与教育基建投资分离核算。

马德敏（2007）指出，高校财务风险的形成既有高校扩招等客观原因，也

有高校内部管理等主观原因。国家财政投入不足是高校财务风险形成的客观原因

我国高等教育财政拨款的严重不足，因而举债成为高校当前及今后较长时间内

唯一的选择。银行贷款失控是高校财务风险形成的直接原因，无论是扩大学校招

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摘要：

开题报告财务管理浙江高校财务风险成因及对策研究一、选题的背景、意义（一）背景为适应高校教育大众化的发展要求，新一轮高等教育规模的扩张已经全面展开。由于各级政府对高等教育的投入不足，在国家经济运行状况不断趋好的宏观背景下，宽松的融资环境、相对较低的贷款利息、金融行业对高等教育发展的良好预期、各级政府对高校负债发展的大力提倡和鼓励，加上高校自身发展的迫切需要，使高等学校负债发展成为必然趋势。据统计，几年来，高等学校银行贷款发展迅速，高校的融资活动已经成为高校建设中不可或缺的一部分。面对如此大规模的贷款，面对融资活动以及会计核算中的不确定性因素与造成损失的可能性，银行和高校的管理者都不可避免的面临较...

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