基于风险管理的商业银行内部控制研究[开题报告]

3.0 文小白 2023-11-09 12 0 64.5KB 10 页 10文币

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毕业论文（设计）开题报告

题　　目：　　　基于风险管理的商业银行内部控制研究

一、选题的背景、意义

（一）背景

我国金融业经过十几年的改革刚刚进入市场经济，在这一历程中虽然没有

明显的金融危机发生以及大规模的银行破产倒闭现象，可是金融业特别是作为

我国金融业主体的银行业不安因素却大量存在，严重影响到了整个金融体系的

稳定，甚至危及到国家的稳定和安全。从近几年在全国各地屡屡发生的信用证骗

汇案、“皮包公司”骗贷案、假按揭案、内外部勾结转移资金案、员工监守自盗案

等案件看,金融案件给国家带来的经济损失无不数额巨大,暴露出商业银行内控

管理中存在的巨大风险。这些风险的产生，除旧体制的问题积累，经济转轨时期

经济改革成本的转嫁，金融监管乏力，以及日益加深的国际金融环境影响等外

部因素外，商业银行风险管理不善和内部控制不力是重要的原因。回望动荡不安

的国际金融市场,从巴林银行的倒闭到日本大和银行事件；从国际商业信贷银行

的倒闭到东南亚金融危机,都无一例外地印证了一点:商业银行风险管理不善或

内部控制不力,都可能招致灭顶之灾。可见,无论是国内现状还是国外环境,都对

有效的基于风险管理的商业银行内部控制提出了迫切要求。因此，在新的经济金

融环境下，研究如何构建基于风险管理的商业银行内部控制系统，健全内部控

制，提高内部管理水平，就显得尤为重要。

（二）意义

作为商业银行安全稳健发展的重要保证，风险管理与内部控制的开展不应

该是分开的，而应是相互融合有机发展的一个整体。基于风险管理构建商业银行

的内部控制，有利于在商业银行的日常经营管理过程中随时随地体现风险管理

的理念和内容，能够有效地提高商业银行管理风险、控制风险的能力；有利于商

业银行在实际工作中以企业长期发展战略目标和风险管理目标为导向，确保内

部控制的构建更加具有目的性和战略性。通过对风险管理和内部控制的有机融合

能够有效提高我国商业银行的整体管理水平，为我国商业银行将来实施巴塞尔

新资本协议，在激烈的银行业竞争中保持领先地位打下坚实的基础。因此，对基

于风险管理的商业银行诶不控制问题进行研究具有十分重要的现实意义。

二、相关研究的最新成果及动态

1、商业银行风险管理和内部控制的内涵

风险管理是建立在内部控制的基础上的，内部控制则是商业银行风险管理

必不可少的一个部分。风险管理的范围比内部控制的范围更为广泛，是对内部控

制的扩展，是一个主要针对风险的喂喂明确的概念。

潘秀红（2005）指出商业银行内部控制是商业银行为了防范金融风险而制

定的一系列政策、制度、措施、程序和方法,从而在商业银行的内部形成一种自我

协调、自我约束的控制系统。通过内部控制实现三大目标:第一,确保国家法律法

规和中央银行监管规章贯彻执行;第二,确保将各种风险控制在适当的范围之内;

第三,确保自身发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。

易新平（2005）指出内部控制是指商业银行为实现经营自标，通过制定和

实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前控制、事后监督和纠正的动态过

程和机制(中国人民银行《商业银行内部控制指引》)。

易新平（2005）指出风险管理是针对管理设定的目标而进行的风险防范和

规避的管理活动，是整个管理活动中的重要组成部分。它一般包括风险管理目标

和战略的设定、风具体活动并不都是内部控制要做的，特别是内控并不负责风险

管理目标的具体设立。

黄国轩（2008）指出内部控制是指公司为了保证战略目标的实现,而对公司

战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度安排。内部控制是由公司

董事会、管理层及全体员工共同参与的一项活动,包括内部控制机制和内部控制

制度两个方面。

黄国轩（2008）指出风险管理,一般指公司用于管理、监控和控制其风险的

一整套政策和程序,其目的是通过辨别、测量、分析、报告、监控和处理公司面临

的各种风险,实现公司承担的风险规模与结构的优化和风险与回报之间的平衡。

风险是不可避免的,但关键是如何管理好风险,将各种可能突然侵袭公司资源的

风险降到最小,在一定的风险范围内赢利,使公司资产和资本受到最大程度的保

护。

鲍建青（2009）指出内部控制是企业董事会、管理层对企业内部风险管理以

及外部风险管理过程中可能出现的操作性风险进行管理，保证企业所有的经营

活动符合企业既定的经营目标的一种组织行为。

2、内部控制与风险管理整合的可行性

对于我国商业银行而言，风险管理和内部控制均不是陌生的内容，但是在

实际工作中，商业银行内部控制和风险管理工作的开展却不能尽如人意。作为商

业银行安全稳健发展的重要保障，风险管理与内部控制的开展不应该是分割开

的，而应是相互融合有机发展的一个整体。

易新平（2005）指出内部控制关注的是经营中的风险。内部控制并不是目标

的制定活动，而是对目标制定的评价工作，特别是对目标和战略计划制定当中

风险的评估，风险管理目标的设立为内控中的风险评估提供了前提条件;其二，

内部控制强调评估经营管理活动中突出的风险点，所负责的是风险管理过程中

的重要活动，并建议经营管理人员针对这些风险点实施必要的控制活动。比如，

对风险的评估和由此实施的控制活动、信息与交流活动、监督评审与错误的纠正

等工作。

徐宁（2006）指出内部控制与全面风险管理是紧密相关的：(1)内部控制是

全面风险管理的必要环节,内部控制的动力来自企业对风险的认识和管理。由两

者的定义可以看出,内部控制是为了实现经济组织的管理目标而提供的一种合理

保障,良好的内部控制可以合理保证合规经营、财务报表的真实可靠和经营结果

的效率与效益。而合规经营、真实的财务报告和有效益的经营也正是商业银行全

面风险管理应该达到的基本状态。(2)全面风险管理涵盖了内部控制。从COSO委

员会的全面风险管理框架和内部控制框架可以看出,全面风险管理除包括内部控

制的3个目标之外,还增加了战略目标;全面风险管理的8个要素除了包括内部控

制的全部5个要素之外,还增加了目标设定、事件识别和风险对策3个要素。

房敬（2008）指出内部控制是风险管理的必要环节,内部控制的动力来自企

业对风险的认识和管理。风险管理是整个管理活动系列的重要组成部分。风险管

理的一系列具体活动并不都是内控要做的。特别是内部控制并不负责风险管理目

标的具体设立,这是管理过程起始阶段的活动。内部控制强调评估经营管理活动

中突出的风险点，建议经营管理人员针对这些风险点实施必要的控制活动。这里

所评估的既在内部的风险，又有外部的风险。那种以为内部控制只是控制某单位

的内部风险的观点是片面性的，因此良好的内部控制可以合理保证合规经营、表

的真实可靠和经营结果的效率和效益。而合规经营、真实的财务报告和有效益的

经营也正是企业风险管理应该达到的基本状态。

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摘要：

毕业论文（设计）开题报告题　　目：　　　基于风险管理的商业银行内部控制研究一、选题的背景、意义（一）背景我国金融业经过十几年的改革刚刚进入市场经济，在这一历程中虽然没有明显的金融危机发生以及大规模的银行破产倒闭现象，可是金融业特别是作为我国金融业主体的银行业不安因素却大量存在，严重影响到了整个金融体系的稳定，甚至危及到国家的稳定和安全。从近几年在全国各地屡屡发生的信用证骗汇案、“皮包公司”骗贷案、假按揭案、内外部勾结转移资金案、员工监守自盗案等案件看,金融案件给国家带来的经济损失无不数额巨大,暴露出商业银行内控管理中存在的巨大风险。这些风险的产生，除旧体制的问题积累，经济转轨时期经济改革成本的...

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