企业集团资金集中管理问题研究[开题报告]

3.0 文小白 2023-11-09 16 0 74KB 10 页 10文币

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本科毕业设计（论文）

开题报告

题目企业集团资金集中管理问题研究

一、论文选题的背景、意义：

（一）背景

在我国转型经济和新兴市场的背景之下，我国企业的规模也越来越大，企

业集团日益成为社会经济活动的重要主体。我国企业集团有总分公司制、母子公

司制和多级法人制等多种组织形式。随着企业集团的发展和母子公司体制的建立

其内部资金分配问题和资金管理问题也愈加突出，财务风险日益显露。集中表现

在企业组织形式的集中和资金管理的分散，各子公司各自为政、自我筹资、配置

和分配资金，缺乏统一调度和安排，造成企业集团资金使用效率大幅下降。在企

业集团资产规模膨胀、资金链条拉长、地域分布广泛等因素的驱动下，如何有效

地监控企业集团的资金运作，提高企业集团各单位的资金使用效率、降低资金成

本，是我国企业集团提升管理水平的重要前提。基于此，企业集团就要对企业的

资金进行集中管理，从而使企业集团的管理方式能更好的由粗放型向集约型转

变。企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，加强企业和企业

集团的资金管理已成为企业（集团）财务工作的重中之重。

（二）意义

在这种背景下，作为企业“神经系统”的资金集中管理逐渐被我国企业集

团所采用。资金是一个企业的“血液”，其运转不仅涉及企业生产经营活动的方

方面面，还与企业的管理水平和经济效益密切相关。资金搞活了，一个企业就会

欣欣向荣，蒸蒸日上，不断发展。从某种意义上讲，资金比利润更令人重视，因

为资金是企业生存、发展的外在表现形式，企业的所有生产经营活动都离不开资

金。如何摆正资金管理在财务管理乃至企业管理中的位置，如何高效率、低成本

地筹集、使用、分配资金，是提高企业集团经济效益的关键，同时也是关系到企

业集团生死存亡的大事。

因此，本文在阐明企业集团及其财务管理体制特征，分析企业集团实行资

金集中管理的必要性的基础上，分析介绍企业集团资金集中管理现行常见做法

和企业集团实行资金集中管理的基础条件，总结当前企业集团资金集中管理中

存在的问题，提出相应改进对策，对提高企业集团资金管理水平，发挥企业集

团的资源整合效应，提高资金使用效率，降低资金成本和财务风险，促使企业

集团更好更快地发展具有重要现实意义。

（三）文献综述

1、国外关于企业集团资金集中管理问题研究

国外企业集团出现得早。经过多年的发展，外国的企业集团已经跨越了国家

跨越了洲际，甚至遍布到全球各地。从以前的一家小公司发展成现在的巨无霸企

业，其利润收入甚至超过了一个国家的财政收入。企业集团管理中财务管理的地

位非常的重要，而资金的管理是财务管理中的重点。资金是企业的血液，是企业

发展获利的源泉，需要企业集团找到最有效率的管理模式。

Henk von Eije and Wim Westerman（2002）认为，资金集中管理带来各种优

势。首先，集中资金带来规模经济和谈判能力。其次，由于现金余额管理，现金

流和风险均有所下降，融资成本进一步下降。第三，公司内部的现金流量更容易

被跟踪和控制。第四，财务部工作人员的整体数量在整个公司有减少的可能。第

五，在转移现金过程中的银行服务量可能会减少，随之而来的成本可以降低。此

外，内部融资的好处可能会更容易获取。随着财务集中的专业技能的发展，更有

助于提高投资决策。

James W. De Loach（2005）认为，一家公司必须加强资金的风险管理，而

资金的集中管理有助于减少企业的财务风险。

2、国内对于企业集团资金集中管理问题研究

（1）企业集团资金集中管理的背景

资金是一个企业生存和发展的原动力，是必不可少的。自 2008 年 9 月份以

来，由美国次贷危机引发的世界金融风暴已席卷全球，金融危机的蔓延，我国

企业受到了不同程度的影响，由于出口订单骤减、应收账款回收期加长，通货膨

胀加剧原材料及人工成本上升、资金支付压力空前加大，众多企业面临资金链断

裂的危险。在这“后金融危机时代”提倡加强企业集团资金集中管理具有更大的

意义。

赖旭屏（2007）认为，企业集团财务管理体制特征主要有：第一，在研究

的范畴上，集团管理体制所研究的内容不仅包括财务管理方面，还包括经营管

理以及总务、人事管理等。第二，在管理目标上，集团管理体制旨在通过各方面

责权利关系的合理界定与有效处理，实现集团整体价值最大化，这种价值不仅

包括经济性价值，也包括非经济性价值。第三，管理体制上的集权抑或分权更多

的是基于发展战略的考虑。第四，如果总部或其核心企业拥有强大的核心产业优

势、市场网络优势、技术信息优势及其复合优势，且上述优势足以吸引各成员企

业对其产生高度的依附性，即便相互间没有产权控制关系，总部也完全可以在

经营上实施集权决策体制。然而，如果没有股权控制关系，总部要想在财务上对

成员企业实施集权控制通常是困难的。第五，由于成员企业空间跨度较大，且面

临着复杂瞬变、彼此差异的市场环境于不同的市场进入壁垒，因此，为了激发成

员企业的积极性与创造性，增强对市场的应变能力，及时把握市场商机，经营

上将会越来越倾向于一体化战略下的分权制。

张斌（2009）认为，随着我国企业规模的不断发展壮大，涌现出了越来越

多的以产权为纽带组建而成的大型企业集团。传统的财务管理理论和方法在企业

集团这样的组织和产权形态出现后，在资金管理上出现了许多问题，主要表现

为：下属单位多头开户，集团无法实施有效的监控；资金账外循环，流向不清；

内部资金闲置与短缺无法调节，资金成本和融资费用较高等。因此，探索新的企

业集团资金管理模式已迫在眉睫。

张莉（2006）指出，企业集团实行资金集中管理的必要性主要有以下几个

方面：一是有利于积聚闲散资金,互补余缺。二是有利于加快资金内部周转, 提

高使用效率。三是有利于提升企业的资信等级, 加强筹资能力。四是有利实施资

金集中控制, 防范风险。

（2）企业集团资金集中管理的现状

从目前企业集团资金管理的情况看，应用收支两条线加强企业集团资金集

中管理的集团较多。具体而言，企业集团根据其内部体制的不同有不同的做法。

陶文琪(2010)指出，企业集团资金集中管理的现行做法有以下几种方式：

统收统支方式、拨付备有金方式、设立结算中心方式、设立内部银行方式和设立

财务公司方式等。

李琬（2010）认为，在资金集中管理工作中应注意的方面：一要建立统一

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摘要：

本科毕业设计（论文）开题报告题目企业集团资金集中管理问题研究一、论文选题的背景、意义：（一）背景在我国转型经济和新兴市场的背景之下，我国企业的规模也越来越大，企业集团日益成为社会经济活动的重要主体。我国企业集团有总分公司制、母子公司制和多级法人制等多种组织形式。随着企业集团的发展和母子公司体制的建立其内部资金分配问题和资金管理问题也愈加突出，财务风险日益显露。集中表现在企业组织形式的集中和资金管理的分散，各子公司各自为政、自我筹资、配置和分配资金，缺乏统一调度和安排，造成企业集团资金使用效率大幅下降。在企业集团资产规模膨胀、资金链条拉长、地域分布广泛等因素的驱动下，如何有效地监控企业集团的资金...

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