公司内部财务控制问题研究[开题报告]

3.0 文小白 2023-11-09 8 0 77KB 9 页 10文币

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本科毕业设计（论文）

开题报告

题目公司内部财务控制问题研究

一、论文选题的背景、意义：

（一）背景

内部财务控制是指利用控制论的基本原理和方法，对财务活动进行科学的

规范、约束、评价等一系列方法、技术、程序及理念的总称，以期达到财务活动预

定目标的活动。它主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督等

几个方面的内容。

企业内部财务控制在企业的运营中占据很重要的部分，控制好了企业内部

财务能够大大改善企业的生产经营效率，提高利润收益，因此，如何建立完善

而适合自身企业的内部财务控制体系成为了各个企业公司要解决的重要问题。虽

然目前我国大部分的企业公司都对内部财务控制问题进行了加强和改进，但仍

然存在许多尚未发现或未完全解决的财务控制问题，这些问题的存在也就直接

影响了企业公司的运营，公司收益也没有得到预期追求的目标。

在这种背景下，本文选择企业内部财务控制问题作为研究对象，进行深入

的分析。

（二）意义

总结和分析企业经营过程中存在的内部财务控制问题，并提出了相应的解

决对策，对完善企业内部财务控制，提高企业生产经营效率，增强企业在市场

上的竞争力具有一定的理论和现实意义。具体的意义如下：

1、理论意义。虽然国内外的学者就指出了在内部财务控制的过程中存在的

一些问题，并且对这些问题提出了相对应的解决方案。但是，各个学者指出的问

题所在比较片面，解决策略不够完善。本论文总结了各个问题的所在，并且较为

全面地提出了各问题解决方法，完善了内部财务控制的相关理论。

2、现实意义。在当前市场竞争激烈的情况下，企业也采取了相应的手段进

行完善经营方式来提高利润收入。完善内部财务控制对企业提高竞争力有着重大

的作用。通过对企业内部财务控制问题的深入研究，有利于各大中小企业发现各

自经营过程中的内部财务控制时存在的被忽略的问题，能够及时对这些问题经

行改进和完善，并且提高各个经营环节的运营进行的效率，从根本上提高企业

在市场中的竞争力。

（三）文献综述

1、国外关于企业内部财务控制的问题研究

内部财务控制是随着企业的发展而发展起来的，当企业规模较小，业务量

少时，矛盾并不突出，而当企业规模越来越大、业务量巨大时，其风险随之增加

对于企业内部财务控制的要求也随之增加，这就需要建立一个有效的财务控制

体系。为此，建立一个健全牢靠的内部财务控制体系，已成为世界各国政府中小

企业经济政策的重要内容和工作重点。西方国家企业内部财务控制演化的历史，

大体经历了三个阶段包括，企业活动的财务控制阶段，以控制人为主的多层次、

多方位财务控制阶段，以内部综合控制等为重要内容的财务控制阶段。另外大部

分文献都指出内部财务控制需要从控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、

监督几个方面来进行，同时也提出了关于内部财务控制的新方法，值得我们借

鉴。

美国反对虚假财务报告委员会的发起组织委员会（1992）指出，公司管理

层也发现需要经营者负有建立、监督、评价和报告内控制度的首要责任，因此需

要建立一个内部控制系统以实现内部控制——经营、财务报告和法律法规三个目

标。

伯利和米恩斯（2005）提出，由于公司股权比较分散，股东未能对经理实

施重要控制，这种状况使得经理趁机贪污、作弊等损害股东的利益。因此需要通

过提出一套理论和方法来实现委托人期望效用的最大化来杜绝董事架空股东的

状况来保护股东的利益。

弗兰克J ·法博齐和帕梅拉·彼得森·德雷克（2008）指出，外部监管虽发挥

了重要作用，但外部监管并不能取代内部控制，所以通过外部进行监管的同时，

仍需加强内部控制。因此提出了内部控制结构，内容为控制环境、会计制度和控

制程序。内部控制的具体内容包括:控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、

监督。

2、国内关于企业内部财务控制研究

（1）国内关于企业内部财务控制环节及模式研究

企业内部财务控制理论的发展受到企业性质、管理制度及管理实务特点等因

素的影响，因此，我们必须研究确定适合中国特点的内部财务控制理论。

王永海（2000）认为，公司治理结构在企业财务控制中发挥了重要作用。健

全的财务控制制度应该能够保证财务信息的可信性，可以弥补财务契约的不完

全性和财务责任的不对等性。在国有企业内部建立健全财务控制制度的最重要方

式是将代理人主导型的内部财务制度转变为委托人和代理人均衡制约的内部财

务制度。

石爱中（2006）认为，内部控制的理论是近现代的事情，但是，内部控制

实务却源远流长，应该说，自古有之。包括五要素内部控：控制环境、风险评估、

控制活、信息沟通和监控。

梁静（2007）指出，集团公司财务控制模式的选择, 主要涉及母子公司之

间重大财务决策权限的划分, 包括对外筹资权限、投资决策权、收益分配权、资

产处置权等。集团公司在不同阶段有不同的具体战略, 也要求采取不同的财务控

制模式。比如在实施扩张战略阶段, 应积极鼓励子公司开拓外部市场, 形成集团

内多个新的经济和利润增长点, 分权程度就应该大一些在稳定型战略下, 投资

融权力要从严把握, 而对资金营运方面的权力可适当分离在紧缩战略下, 必须

强调高度集权。

杨学红（2008）认为，随着我国经济迅速发展，以母子公司为主体的集团

公司，这种新型企业组织形式正在蓬勃兴起。集团公司作为现代企业发展的高级

组织形式之一，以一个或若干个大型企业为核心，以资本、产权关系为主要联结

纽带，以共享资源、产品、技术及管理为依托，由若干个具有共同利益，并在

某种程度上受到核心企业控制和影响的多个企业法人或非法人组织形成具有共

同经营战略和发展目标的稳定、多层次经济联合体，是社会化大生产高度发展和

市场经济达到一定程度的产物。

张百祥,王进（2008）认为，财务控制一般认为是通过财务法规和制度、财

务定额、财务计划目标等对企业资金运动(或日常财务活动、现金流转)进行指导、

组织督促和约束，确保财务计划(目标)实现的管理活动。它既是财务管理中的重

要环节，又是其基本职能的体现，与财务预测、财务决策、财务分析和评价一起

构成财务管理系统，形成财务管理的全部职能。财务预测、决策和预算可以为财

务控制指明方向、提供依据和规划措施；财务控制可以确保有关财务目标和规划

得以落实，形成财务管理的全部职能。

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摘要：

本科毕业设计（论文）开题报告题目公司内部财务控制问题研究一、论文选题的背景、意义：（一）背景内部财务控制是指利用控制论的基本原理和方法，对财务活动进行科学的规范、约束、评价等一系列方法、技术、程序及理念的总称，以期达到财务活动预定目标的活动。它主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督等几个方面的内容。企业内部财务控制在企业的运营中占据很重要的部分，控制好了企业内部财务能够大大改善企业的生产经营效率，提高利润收益，因此，如何建立完善而适合自身企业的内部财务控制体系成为了各个企业公司要解决的重要问题。虽然目前我国大部分的企业公司都对内部财务控制问题进行了加强和改进，但仍然存在许多尚未...

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