平衡记分卡在浙江中小板上市公司的应用研究[开题报告]

3.0 文小白 2023-11-09 18 0 43.32KB 8 页 10文币

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开题报告

财务管理

题目平衡记分卡在浙江中小板上市公司的应用研究

一、论文选题的背景、意义：

（一）背景

“新经济” 时代企业的经营环境发生了很大的变化，经济全球化和自由贸

易的快速发展，信息社会的来临，通信技术的广泛应用，人力资本地位的凸显，

使企业进入了战略经营时代。企业正处于急速变化的经营环境中，现在的竞争更

多的表现为长期、综合竞争能力的竞争，传统的增长观念逐步地被新的可持续的

增长观所取代。我国企业，特别是中小企业面临着前所未有的机遇和挑战。在这

样的环境下，任何企业想要实现竞争力的最大化，创造出最大的价值，都必须

能够成功的管理好自己的各种资源。而企业绩效评价是企业管理的前提，对企业

的战略目标和经营发展起着导向作用，直接关系着企业的核心竞争力和可持续

发展。因此，这就客观上要求对企业经营业绩的评价不能仅停留在观察企业当

前财务成果的好坏，更应放在重视影响企业长期发展的因素上。而平衡记分卡不

仅仅是一种绩效评价系统，更是一种战略管理的工具。而在国内对于平衡记分卡

这种全新理论的介绍和分析的文章较多。可是与我国企业，特别是中小型企业的

业绩评价结合起来进行研究的却为数不多。

（二）意义

中国的平衡记分卡研究比国外滞后接近 10 年，数量和质量在近几年中都

有了大幅发展，但未形成系统成果。且研究对象基本上都是针对我国大型企业，

针对中小企业较少，研究成果大多数都是些平衡记分卡理论的介绍性和经验总

结性文章，针对平衡记分卡的应用研究为数不多。该篇论文，笔者把研究方向定

于成长性好和科技含量高的具有长期发展前景的中小板上市公司，参考大量的

文献，以浙江为例，并对作为浙江中小板上市公司的苏泊尔集团成功应用平衡

记分卡的案例进行分析，为平衡记分卡在浙江中小板上市公司的应用和发展提

供了一些借鉴和帮助。相信随着平衡记分卡在更多不同规模行业企业的尝试不断

深入，平衡记分卡绩效管理系统一定会成为浙江中小板上市公司的有力工具。

（三）文献综述

1、国外关于平衡记分卡的应用研究

平衡记分卡由美国哈佛大学卡普兰和诺顿教授于20世纪90年代发明。《哈佛

商业评论》将平衡记分卡评为20世纪最具影响力的管理概念之一，并将其誉为75

年来最伟大的管理工具之一。此后，他们于1992、1993、1996年分别发表了《平衡

记分卡：良好的绩效评估体系》、《平衡记分卡的应用》和《将平衡记分卡用于战

略管理系统》三篇论文，接着又发表了《平衡记分卡：一种革命性的评估和管理

系统》和《平衡记分卡——战略目标的转换》等专著，使平衡记分卡的理论和方

法得以系统化，并将平衡记分卡由一个单纯的业绩评价工具上升到了战略管理

基石的高度。

之后，保罗.尼文（2003）指出平衡记分卡的发展并不仅仅停留在理论上，

在众多应用研究书籍中《平衡记分卡实用指南》一书详细地阐述了构建平衡记分

卡的完整过程，并在构建的各个环节中不时以案例作具体示范，同时，该作者

还将平衡记分卡与组织协调、预算管理和激励机制挂钩，展示了平衡记分卡在企

业管理系统中强大的生命力。

2、国内关于平衡记分卡的应用研究

（1）平衡记分卡原理解析

近些年来，新兴的平衡记分卡作为全面评价企业业绩的管理系统和链接战

略目标与战略实施的工具在国外已经有了广泛的应用。在国内对于平衡记分卡这

种全新理论的介绍和分析的文章也越来越多。

蔡剑，张宇，李东（2007）认为平衡记分卡是一个整合的源于企业的愿景

和战略指标的新框架。它在保留以往财务指标的同时，引进了未来财务绩效动因

包括客户、内部业务流程、学习和成长维度。它们以明确和严谨的手法解释战略

组织，形成特定的目标和指标。这些目标和指标从财务、客户、内部业务流程、学

习和成长四个维度考察企业的绩效。

陈建木（2009）指出，平衡计分法最突出的特点是将企业的远景、使命和发

展战略与企业的绩效评价系统联系起来，它把企业的使命和战略转变为具体的

目标和评测指标，以实现战略和绩效的有机结合。平衡记分卡以企业的战略为基

础，并将各种衡量方法整合为一个有机的整体。正是通过对企业的财务、客户、

内部流程、学习与成长这四个的追踪和评价，使组织能够一方面追踪财务结果，

一方面密切关注能使企业提高能力并获得未来增长潜力的无形资产等方面的进

展。

张见男（2009）认为平衡记分卡的这四个维度不是孤立的，而是相互联系

不可分割的一个整体。它们代表了企业主要的利益相关者——股东、顾客和雇员

等各方利益的均衡。财务与非财务绩效指标之间的平衡，企业组织内外部主体的

平衡，前置与滞后绩效指标的平衡。平衡记分卡通过评价非财务指标进而评价指

标的形成过程，可以及时发现形成过程中存在的问题，实行事中控制，因此具

有预警作用。传统的绩效管理工具大多评价财务指标，无法对进行中的过程进行

调整。

（2）平衡记分卡体系在浙江中小板上市公司中应用的构建

与大型企业相比，平衡记分卡在中小企业中的应用研究相对匮乏，然而从

小企业的自身特点出发，对其应用平衡记分卡进行可行性分析，可以针对其特

征，构建一套更为行之有效的平衡记分卡体系。

颜志刚（2008）指出，相对于大型企业而言中小企业具有一些明显的劣势：

①中小企业在人力资源方面严重缺乏有知识、有技术的专业人才，在管理水平和

技术进步等方面受到极大限制；②中小企业自身财力有限，获得资金的来源相

对较少；③中小企业一般没有完善的管理信息系统，信息收集和处理能力都相

对较弱；④中小企业普遍没有制定企业长期发展战略。当然，中小企业也具有一

些大型企业所不具备的优势，如中小企业由于员工人数相对较少，信息传递链

条较短，信息不容易失真，对市场变化的反应速度快等等。

万莹仙（2007）认为，虽然中小企业自身存在诸多不足，但其同样能够应

用平衡记分卡。从理论上来说，平衡记分卡理论为企业提供了一个将宏观的、抽

象的战略转换成微观的、具体的运作方案或工作计划的思维模式，并逐渐发展成

一项战略执行与监控的管理工具，结合战略与效管理协助企业实现远景目标。这

种思想恰恰能够指导中小企业提高绩效管理水平，进而提高中小企业的核心竞

争力。因此，中小企业可以借鉴平衡记分卡理论改进绩效管理，提升中小企业的

核心竞争力。从实践上来说，平衡记分卡广泛应用于内部管理，它通过设定岗位

业绩目标，将工资奖金、等级晋升与业绩联系起来，既是分解落实多目标管理的

重要方式，也是评价员工业绩的依据。

伍竞艳，贾悦（2009）指出，在应用平衡记分卡构建的过程中需注意以下

几个方面：①合理处理成本效益问题。②完善信息管理系统。③平衡记分卡应与

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摘要：

开题报告财务管理题目平衡记分卡在浙江中小板上市公司的应用研究一、论文选题的背景、意义：（一）背景“新经济”时代企业的经营环境发生了很大的变化，经济全球化和自由贸易的快速发展，信息社会的来临，通信技术的广泛应用，人力资本地位的凸显，使企业进入了战略经营时代。企业正处于急速变化的经营环境中，现在的竞争更多的表现为长期、综合竞争能力的竞争，传统的增长观念逐步地被新的可持续的增长观所取代。我国企业，特别是中小企业面临着前所未有的机遇和挑战。在这样的环境下，任何企业想要实现竞争力的最大化，创造出最大的价值，都必须能够成功的管理好自己的各种资源。而企业绩效评价是企业管理的前提，对企业的战略目标和经营发展起...

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