上市公司关联方交易相关问题的研究[开题报告]

3.0 文小白 2023-11-09 31 0 21.5KB 5 页 10文币

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开题报告

上市公司关联方交易相关问题的研究

一、论文选题的背景、意义

（一）选题背景

关联方交易是近年来学术界十分关注的热点问题。这种交易方式既有促进

企业发展，提高经济运行效率和降低运行成本的一面，也有违背市场经济原则，

易引发非公允竞争的一面。关联方交易是经济发展到一定阶段的必然产物，具

有客观性，同时，由于关联方可以通过操纵交易过程实现其特定目的，因此，

关联方交易又具有主观性。关联交易作为企业之间的一种经济行为，本身是个

中性经济范畴，它是随着世界范围的公司组织形式和治理结构的演变，在跨国

公司和总公司制得到广泛运用时出现的，关联方关系及其交易在世界范围内大

量存在。关联交易在为企业集团带来市场优势的同时也带来了诸多不良影响，

而且这种负面影响已日益受到各国的极大关注，原因在于关联交易一旦偏离市

场公平交易原则，就会成为某些利益集团及个人为了实现某种特殊目的而进行

的暗箱操作或获利渠道，上市公司利用关联关系进行非公允交易损害投资者利

益进而影响证券市场健康发展的案例在国内外比比皆是。因此加强上市公司关

联交易及其信息披露的监管，对于保护投资者的合法权益、提高资本市场的运

作效率，维护证券市场的繁荣与稳定等都具有十分重要的意义。

（二）选题意义

关联方关系及交易信息的充分披露既可以增加财务报表的有用性，又可以

在一定程度上阻止经理人员利用关联方交易来操纵业绩的交易行为发生。但关

联方交易披露中存在的问题也给各方面带来不同程度的影响及危害，而且关联

交易定价灵活，交易方式的多种多样和交易方式的不规范性，使其成为不少上

市公司操纵利润的主要手段。通过分析目前我国企业在关联方关系及其交易信

息披露方面存在的问题，进一步从加大会计师事务所的审计力度，完善会计准

则制度，充分披露关联交易定价政策，增加关联方交易信息披露的方式、完善

关联方交易信息披露等方面提出规范上市公司关联方交易及其信息披露的建议。

二、研究的基本内容及拟解决的主要问题

（—）研究的基本内容

课题研究主要集中在以下几个方面：（1）关联方关系和关联方交易的定义

及类型；（2）关联方交易信息披露的必要性；（3）我国上市公司关联方交易

的现状及关联交易信息披露存在的问题；(4) 规范和完善我国上市公司关联方

交易信息披露的有关建议及对策。

（二）拟解决的主要问题

第一，在已有的研究基础上系统地分析我国上市公司关联方交易的现状及

关联方交易信息披露存在的问题。

第二，全面提出规范和完善我国上市公司关联方交易披露的有关对策。

三、研究方法及思路

（一）研究方法

（1）归纳分析法

借鉴国内外专家学者已有的研究成果，再结合自己所学的相关专业知识系

统地总结目前我国上市公司关联方交易信息披露存在的问题，同时根据已有的

参考文献全面系统地归纳出针对当前我国关联方交易市场的现状提出相对切实

可行的建议和方案。

（2）理论与案例结合分析法

在系统地运用理论分析的同时也结合部分案例加以具体形象地说明。国内

外至今关于关联方不规范交易而引发的种种问题的案例已不胜枚举，通过几个

典型的案例可以更形象。

（3）文献综述法

在自己所学知识的基础上参考相关的文献，总结前人的研究理论，为自己的

观点找到依据，或者是在别人的研究思维上找到一个新的突破点。

（二）论文思路

一、根据新准则提出关联方关系及关联方交易的含义及其类型。

二、提出上市公司关联方交易信息披露的必要性，主要包括以下三个方面：不

利于证券市场的健康发展；关联方交易通过关联交易操纵利润，给国家造成大

量损失；不利于国有企业的稳定发展。

三、上市公司关联方交易信息披露的现状及其存在的问题。其中披露问题主要

包括以下几个方面：上市公司故意操纵关联交易，进行利润包装，粉饰会计报

表而导致信息披露失真。通过关联购销，实现利润转移；关联方交易信息披露

不充分，不及时，不及时；对关联方交易的定价政策没有相关的披露要求；避

重就轻，披露形式重于实质。

四、上市公司关联方交易信息披露的有关建议及对策，具体包括：一、进一步

完善以《企业会计准则—关联方关系及其交易的披露》为核心的信息披露制度

体系；二、对关联方关系及其交易的披露进行专项审计，发挥注册会计师对披

露的监督作用；三、加大对不规范关联方交易相关责任人的惩罚力度，加强企

业管理人员对关联方交易的认识，杜绝不规范关联方交易的发生；四、进一步

完善独立董事制度，加强新上市公司的审核管理；五、加强对企业会计人员的

培训，减少因道德、技术原因造成的不规范之处；六、建立关联方交易信息披

露豁免和分类监管制度。

四、研究的总体安排与进度：

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摘要：

开题报告上市公司关联方交易相关问题的研究一、论文选题的背景、意义（一）选题背景关联方交易是近年来学术界十分关注的热点问题。这种交易方式既有促进企业发展，提高经济运行效率和降低运行成本的一面，也有违背市场经济原则，易引发非公允竞争的一面。关联方交易是经济发展到一定阶段的必然产物，具有客观性，同时，由于关联方可以通过操纵交易过程实现其特定目的，因此，关联方交易又具有主观性。关联交易作为企业之间的一种经济行为，本身是个中性经济范畴，它是随着世界范围的公司组织形式和治理结构的演变，在跨国公司和总公司制得到广泛运用时出现的，关联方关系及其交易在世界范围内大量存在。关联交易在为企业集团带来市场优势的同时也...

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