我国碳交易机制下碳税征收的可行性研究[开题报告]

3.0 文小白 2023-11-09 21 0 29.5KB 5 页 10文币

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论文开题报告

题　　目：　　我国碳交易机制下碳税征收的可行性研究

一、选题的背景、意义

随着后京都议定书时代的到来我国面临越来越大的减排压力,如何在减排的

同时更好的促进我国经济建设的发展,这已成为一个亟需解决的问题。京都议定

书下的清洁发展机制为减排提供了一种新的思路,并且为森林碳汇市场的形成提

供了制度保障。此外,我国碳减排建设面临资金短缺问题,仅仅依靠政府投入解

决不了林业长远发展的需要,必须要有市场机制来调节。应对国际减排压力,解

决国内碳减排建设资金的缺乏问题是征收碳税的主要目的。以清洁发展机制下

的碳减排市场为契机,建立生态效益市场化补偿的方式是实现碳税收入有效率分

配的一个选择,也是完善我国生态效益补偿制度、促进经济长远发展的需要。

可行性节能减排是落实科学发展观，解决我国发展中面临的资源环境的双

重压力，建立环境友好型，资源节约型社会，实现可持续发展的必然要求。碳

税有利于推动消耗化石燃料产生的外部负效应内部化，通过增加能源的使用成

本以达到减少能源消耗的目的，所以开征碳税是促进我国节能减排和建立友好

型社会的有效经济手段之一。

二、相关研究的最新成果及动态

碳税的国外实践：碳税作为一种新型的税种虽然还没有统一的标准，但它

已经成为研究者和国际组织极力推崇的一种减排措施，许多发达国家纷纷制定

了相应的碳税制度。碳税最早于 1990 年由芬兰开征，目前丹麦，芬兰，荷兰，

挪威，意大利，瑞典等国家已经相继开征了碳税，美国，澳大利亚，日本等国

家也在酝酿针对控制和减少二氧化碳的税收制度。

1990 年芬兰在全球率先先设立了碳税，并将此税的收入用以降低该国所得

税与劳务税税率，以促进可再生能源的利用。碳税征收范围为所有矿物燃料，

根据燃料的含碳量计税。开始时，税率比较低，随后几年逐渐增加，当时的目

标是在 20世纪九十年代末将二氧化碳排放的增长率降低为零。在 1994年，芬

兰提高了能源税税率。根据估计，在 1990-1998年间，芬兰因为碳税而有效抑

制约 7%的二氧化碳排放量。

挪威在 1991 年开始对对家庭征收碳税，同时也对部分企业征收碳税，其目

的是将 2000 年二氧化碳排放量稳定在 1998年的水平上。在 1998年开始的税制

改革中，挪威的小党派人士提议应该扩大碳税的征收范围，将所有企业都纳入

碳税的征收范围，并且所有企业所排放的二氧化碳的税率不得低于 13 欧元每吨。

但考虑到碳税会削弱国家的国际竞争力，挪威政府决定把碳税的收益返还给企

业，一部分收入奖励那些提高能源利用效率的企业，另一部分收入用于奖励那

些对于解决就业贡献的企业和弥补个税。挪威政府估计，如果没有采用碳税，

今日挪威的排放量将会比1990 增长 15%-20%。挪威的碳税使一些工厂的二氧化

碳排放量降低了 21%家庭机动车的二氧化碳排放量降低了 2%—3%。

1992年7 月欧洲委员会颁布一个指令，建议在欧盟引进碳税。其税率水平

的设计以每桶油 3 美元的标准控制，其他种类的能源进行相应的换算。按照规

定，该税的总体税负按每年每桶标准提高1 美元，从1993年的每桶标准油 3 美

元逐年提高到2000 年的每桶 10 美元。该建议允许成员国采用比这更高的税率。

另外，该建议中明确规定成员国在该指令下都按照各自的情况实施了不同的税

制制度，并取得了一定效果。欧盟 1990-2000 年温室气体排放量较少3.5%。

总体看来，碳税征收范围比较广泛，多数国家处于对本国经济国际竞争力

影响的考虑，对一些行业给予豁免制度或者特殊优惠。在税收的用途上，大部

分国家将碳税的收入用于一般公共财政，如消减个人与公司所得税，促进低碳

技术，低碳能源的开发，促进就业与长期经济发展。

碳税征收的国内实际：

我国也有不少学者对开征碳税对我国经济的影响进行了实证分析，贺菊煌、

沈可挺、徐篙龄(2002)利用静态模型分析得出碳税对GDP影响很小，是较好的经

济政策的结论；魏涛远和格罗姆斯洛德(2002)利用可计算一般均衡(CNAGE)模型

分析得出短期内征收碳税的成本相当高，而长期内碳税对经济的影响逐渐减弱。

根据他们的计算，在对每吨碳征收5美元税时，每减少1吨碳的排放将使GDP损失

496元人民币，即每吨碳的减排成本约为60美元，无疑碳税将是减排成本很高

的一种手段。从上述分析不难看出，因为所用模型、参数选取和数据来源各方

面的差距，国内外学术界对碳税是否会对经济增长产生较大影响还有颇多争论。

但是，在当前我国环境形势如此严峻，中央提出“十一五”确保完成单位国内

生产总值能耗降低20％左右，主要污染物排放总量减少10％的刚性约束下，碳

税作为促进节能减排最有效的经济手段之一值得我们勇于尝试。

减缓气候变化，降低温室气体排放的政策工具除了碳税外，碳交易制度也

是重要的组成部分。当前国内外关于碳交易研究的重点主要放在了国内和国际

排放交易、清洁发展机制(CDM)和联合履约机制(JI)等三个方面。其中关于国内

和国际排放交易的研究基本都是在《京都议定书>的背景下，利用

POLES、CGE、EPPA等模型分析研究不同交易体系的边际减排成本及其产生的影

响。这些文献研究的思路基本是先研究国际减排交易对实现《京都议定书>目标

的减排潜力，然后通过模型分析不存在交易体系，国家存在交易体系，全球存

在交易体系下的边际减排成本、交易量及其对宏观经济的影响。一般认为，存

在交易体系的减排成本低于不存在交易体系的减排成本；从交易体系中获利的

潜力是巨大的，对交易的限制条件越少，获利越大，而且获利不是均匀分布的；

全球交易体系的减排成本低于其他减排体系；对于清洁发展机制(CDM)和联合履

约机制（JI），它们通常被认为是采用排放贸易之间的减排措施ET涉及所有部

门的排放量，JI，CDM仅涉及几个部门，如农业、能源及能源强度大的部门，因

此JI机制和CDM机制廉价减排机会的分配就不如IET机制更优，而且由于JI，CDM

都是以项目为依托，所以将导致更多的管理成本。但是，有一些研究也认为

JI，CDM的减排成本低于ET。Pan(2005)利用由上至下模型GEM．E3分析了三种减

排机制，认为在《京都议定书》减排目标及后京都时代的排放量稳定情况下，

JI或CDM机制在成本效率上能够替代El"，其中电力部门发挥很重要的作用。

可见，碳交易制度如同碳税一样，其自身对温室气体减排的效应还未能明确，

因此对碳税和碳交易制度的比较存在不小困难。但是，总体说来，碳交易作为

一种配给减排方式，和碳税相比，其优点是能够保证实现减排目标，但是减排

成本具有很大的不确定性。

通过一般均衡模型对尼日利亚经济系统中碳税和排放贸易的对比分析得出，

排放贸易体制能否在降低温室气体排放方面成为碳税的有效替代政策取决于排

放权初始标准的制定(也就是排放权的分配、分配方式，以及初始排放量控制目

标的确定)和政府的管理水平。他同时也认为，碳税作为一种更加有力和富有弹

性的方案，在市场激励和降低征管成本方面有显著效果。

总的来说，碳税主要通过两种途径影响温室气体的减排：一是通过征税提高

化石燃料价格，增加使用成本，迫使企业采取节能措施，加大能源效率改进的

投资、促进燃料转换以及产品结构消费模式的转变；二是间接途径，即通过碳

税收入向中低收入者的再分配，促使消费模式转变和社会公平度提升。通过上

述分析可以看出，虽然碳税对于经济增长和收入分配的影响效应仍有待进一步

研究，于其他促进温室气体减排的政策协调方面仍有着争论，但从发达国家近

20年的实践经验来看，碳税在减缓环境变化，降低温室气体排放方面还是发挥

了显著的作用。因此，我国作为世界上最大的发展中国家，同时也是仅次于美

国的第二大二氧化碳排放国家，可以而且应当运用碳税作为降低我国二氧化碳

排放的工具。这样不仅有利于我国“十一五”期间节能减排目标的实现，促进

中国的可持续发展，而且对于树立我国负责任的大国形象，提高国际地位也有

着重要的意义。

但不难发现，碳税在降低征管成本和动态调整方面的优势正可以和碳交易

体系有力互补，而碳交易体系在减排目标实现上的确定性也可降低碳税执行风

险。并且随着国际减排制度的日趋成熟，可以预见，排放贸易体系将在温室气

体减排上发挥越来越重要的作用。可见，两者单纯的优劣比较在碳税实行初期

可能会较有意义，但从中长期来看，如何使两者有机的结合共同为温室气体减

排作出贡献才是重中之重。因此我们在碳税税制设计上除了结合我国国情保证

碳税本身作用的发挥，还要为以后碳税和碳交易体系的有机结合创造空间，使

两者共同的减排收益最大化。

Reyer Gerlagh，Bob van der 1waan对比了碳税、化石燃料税、使用可再

生

能源、降低发电的碳排放强度，认为，支持可再生能源充分利用的碳税是解决

全

球气候变化问题的一种很有成效的方法。

Steven Sorrll和Jos Sijm研究了政策混合中的碳贸易，得出使用碳税或

者允许碳排放许可证拍卖是有效率的。

Mauro L．Piattell i，Marta A．Cuneo，Nicola P．Biandi和Giuseppe

Soncin

的研究认为，实施碳税对财政收入的增加作用比对碳减排的作用要明显。对交

通

基础设施的高投资再加上减少燃料税是减少碳排放的最好方法。

Thomas S．Fiddamom的研究表明：碳税政策胜过其他排放许可制度。并指

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摘要：

论文开题报告题　　目：　　我国碳交易机制下碳税征收的可行性研究一、选题的背景、意义随着后京都议定书时代的到来我国面临越来越大的减排压力,如何在减排的同时更好的促进我国经济建设的发展,这已成为一个亟需解决的问题。京都议定书下的清洁发展机制为减排提供了一种新的思路,并且为森林碳汇市场的形成提供了制度保障。此外,我国碳减排建设面临资金短缺问题,仅仅依靠政府投入解决不了林业长远发展的需要,必须要有市场机制来调节。应对国际减排压力,解决国内碳减排建设资金的缺乏问题是征收碳税的主要目的。以清洁发展机制下的碳减排市场为契机,建立生态效益市场化补偿的方式是实现碳税收入有效率分配的一个选择,也是完善我国生态效益...

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